安徽财经大学2022年硕士研究生入学考试初试自命题科目考试大纲

考试科目代码及名称：433税务专业基础

一、考核目标

税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基础理论，熟悉中国税收制度、税收征管体制等相关内容，了解当前税制改革前沿及热点，并能够运用税收基本知识综合分析现实涉税问题。

二、知识要点和基本要求

（一）税收基础理论

1.税收概论。掌握税收基本概念、税收特征、征税依据、税收职能与作用。

2.税收原则。熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税收效率原则的基本含义及应用，并能够运用税收原则分析税收现实问题。

3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素；掌握税负转嫁与归宿的涵义，税负转嫁方式；熟悉税负转嫁局部均衡与一般均衡分析。

4.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握税制结构的影响因素，熟悉我国的税制结构。

5.税收经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微观经济效应（对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够运用税收的经济效应分析现实税收问题。

6.国际税收。掌握税收管辖权与国际税收协定，外国税收抵免制度；熟悉并掌握国际避税与反避税框架与操作。

7.税收管理。熟悉税收征管现状；掌握保障税款征收的措施（如税收保全、税收强制执行措施等），税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内容。

（二）中国税制实务

1.税制要素与税收分类。掌握纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的含义；税收分类方法及类别。

2.商品税类制度规定。掌握商品税概念、特点、分类及优缺点，掌握增值税、消费税概念、类型、税率、计税方法等基本规定及计算方法。

3.所得税类制度规定。掌握所得税概念、特点、分类及优缺点，掌握我国企业所得税和个人所得税概念、税率、计税方法等基本规定及计算方法。

4.其他税类制度规定。掌握环境保护税、资源税、房产税、印花税等税种的概念及征税范围。

（三）税制前沿与改革热点

掌握最新税制改革与征管体制改革的发展趋势，并能够运用税收理论和方法综合分析税制改革热点问题。

三、考试基本题型

1.简答（3题，共30分，需对要点做基本的解释）

2.论述（3题，共60分，需对相关内容进行详细的论述）

3.计算题（1题，共10分，根据要求作答）

4.材料或案例分析题（2题，共50分，根据要求作答）